퇴직금 세금 — 20년 근속에 1억이면 112만 원, 근속연수로 나눴다 곱하는 계산법 (2026)

결론부터 말씀드립니다. 근속 20년에 퇴직금 1억 원이면 퇴직소득세는 112만 원입니다. 여기에 지방소득세 11만 2천 원이 따로 붙어 실제로 빠지는 돈은 123만 2천 원, 퇴직금의 1.23%입니다.

같은 1억 원이라도 근속연수가 10년이면 387만 5천 원으로 세 배가 넘습니다. 퇴직금 액수가 아니라 몇 년을 다녔느냐가 세금을 가르기 때문입니다.

이 글의 숫자는 소득세법 제48조와 제55조의 공제 표·세율표를 그대로 넣어 계산한 것입니다. 계산기가 내주는 결과만 보면 왜 그 금액인지 알 수 없어서, 법이 정한 표를 싣고 단계를 하나씩 풀었습니다.

퇴직금 세금은 왜 나눴다 곱하는 구조인가요

퇴직금은 20~30년 일한 대가를 한 해에 몰아서 받는 돈입니다. 여기에 그해 소득세율을 그냥 곱하면 누진세율의 꼭대기 구간이 걸립니다. 30년을 일했는데 마지막 한 해의 소득으로 취급받는 셈입니다.

그래서 법은 퇴직소득을 다른 소득과 합치지 않고 따로 계산합니다(소득세법 제14조 제1항). 그것도 근속연수로 나눠 1년치로 만든 뒤 세율을 매기고, 다시 근속연수만큼 곱해 되돌립니다. 이것을 연분연승(年分年乘)이라고 부릅니다.

결과만 말하면 오래 다닐수록 실효세율이 내려갑니다. 아래 표에서 그 차이가 그대로 보입니다.

계산은 이렇게 여섯 단계로 갑니다

국세청이 안내하는 퇴직소득세 계산방법의 순서입니다.

1. 퇴직소득금액 = 퇴직급여 − 비과세소득
2. 여기서 근속연수공제를 뺍니다
3. 환산급여 = (2의 금액) ÷ 근속연수 × 12
4. 환산급여에서 환산급여공제를 빼면 과세표준
5. 과세표준 × 기본세율(6~45%) = 환산산출세액
6. 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수 = 퇴직소득 산출세액

여기에 개인지방소득세가 따로 붙습니다. 지방세법 제92조 제4항이 소득세와 같은 순서로 계산하도록 정하고 있고, 같은 조 제1항의 표준세율이 소득세율의 10분의 1이라 보통 소득세의 10%가 됩니다(지방자치단체가 조례로 표준세율을 가감할 수 있습니다).

근속연수공제 (소득세법 제48조 제1항 제1호)

환산급여공제 (같은 항 제2호)

근속 20년·퇴직금 1억 원을 넣어 보겠습니다. 근속연수공제는 1,500만 + 250만×10 = 4,000만 원. 남은 6,000만 원을 20으로 나누고 12를 곱하면 환산급여 3,600만 원. 환산급여공제는 800만 + (2,800만×60%) = 2,480만 원이니 과세표준은 1,120만 원입니다. 여기에 6% 세율을 곱하면 67만 2천 원, 이것을 12로 나누고 20을 곱하면 112만 원이 나옵니다.

내 경우는 얼마인가요

퇴직금과 근속연수를 바꿔 가며 계산한 소득세입니다. 괄호 안은 퇴직금 대비 실효세율이고, 지방소득세는 빠져 있습니다(각 금액의 10%를 더하시면 됩니다).

표의 왼쪽 위와 오른쪽 아래를 견줘 보시면 제도의 성격이 드러납니다. 5년 만에 3억 원을 받으면 19.37%, 30년 일하고 3억 원을 받으면 3.29%입니다. 같은 금액인데 세금은 여섯 배 가까이 차이 납니다.

그리고 표에 0이 여럿 있습니다. 퇴직소득금액이 근속연수공제보다 작으면 그 금액 전부를 공제액으로 보기 때문입니다(소득세법 제48조 제2항). 근속 15년이면 공제만 2,750만 원이고, 퇴직금이 그 아래면 세금이 나오지 않습니다. 3,000만 원처럼 공제를 조금 넘겨도 남은 금액을 15로 나누고 12를 곱하면 환산급여가 200만 원이라 환산급여공제에서 전액 빠집니다.

60일 안에 IRP로 옮기면 무엇이 달라지나요

퇴직금을 현금으로 받으면 그 자리에서 세금을 뗍니다. 그런데 소득세법 제146조 제2항은 두 경우에 원천징수를 하지 말라고 정해 두었습니다.

• 퇴직일 현재 퇴직금이 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우
• 퇴직하여 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금되는 경우

이때 세금은 없어지는 것이 아니라 미뤄집니다(과세이연). 대신 세금을 떼지 않은 전액이 그대로 굴러갑니다. 이미 원천징수를 당한 뒤라도 같은 조항이 환급 신청을 할 수 있다고 정하고 있습니다.

실제로는 이런 순서가 됩니다.

1. 퇴직 전이나 퇴직 직후에 IRP 계좌를 개설합니다(은행·증권사·보험사).
2. 회사(원천징수의무자)에 그 계좌를 알려 퇴직급여를 그 계좌로 지급받습니다. 근퇴법이 정한 원칙 경로라 이 경우가 가장 단순합니다.
3. 이미 현금으로 받았다면 지급받은 날부터 60일 안에 그 돈을 연금계좌에 입금합니다.
4. 3번처럼 세금을 이미 뗀 경우에는 회사에 환급 신청을 합니다. 원천징수영수증에 과세이연 사유가 적혀 나오는지 확인하시면 됩니다.

미룬 세금은 나중에 연금으로 받을 때 깎입니다. 소득세법 제129조 제1항 제5호의3이 정한 내용입니다.

근속 20년·1억 원이라면 지방소득세까지 123만 2천 원인데, 30% 감면 구간이면 86만 원 선으로 내려갑니다. 금액이 큰 퇴직금일수록 이 감면의 절대액이 커집니다.

다만 근로자퇴직급여 보장법 제17조 제4항은 퇴직연금 급여를 원칙적으로 IRP 계정으로 이전해 지급하도록 하면서, 같은 법 시행령 제9조에 예외를 두었습니다. 55세 이후에 퇴직해 급여를 받는 경우, 급여를 담보로 받은 대출을 상환하기 위한 경우, 급여가 고용노동부 장관이 정하는 금액 이하인 경우, 그리고 사망·외국인 근로자의 퇴직 후 출국·다른 법령에 따른 공제의 경우입니다. 퇴직연금이 아니라 퇴직금 제도라면 같은 법 제9조 제2항과 시행령 제3조의2가 같은 취지의 예외를 정하고 있습니다.

55세를 넘겨 퇴직하면 현금으로 받을 수 있고, 그 대신 과세이연도 따라오지 않습니다. 그때는 60일 규정을 직접 활용해 연금계좌에 넣는 선택이 남습니다.

자주 걸리는 함정 네 가지

1년 미만도 1년으로 셉니다. 근속연수에 1년 미만의 기간이 있으면 1년으로 보도록 제48조 제1항이 정하고 있습니다. 10년 1개월 근무는 11년으로 계산돼 공제가 250만 원 늘어납니다.

중간정산을 하면 근속연수가 다시 시작됩니다. 소득세법 시행령 제105조 제1항은 근속연수를 "근로를 제공하기 시작한 날 또는 퇴직소득중간지급일의 다음 날부터 퇴직한 날까지"로 정합니다. 정산한 시점부터 새로 세기 때문에 나중에 퇴직할 때의 근속연수가 짧아지고, 그만큼 공제가 줄어 세율 구간이 올라갈 수 있습니다. 중간정산은 당장의 목돈과 나중의 세금을 맞바꾸는 선택입니다.

지방소득세는 표에 없는 돈입니다. 표준세율 기준으로 소득세의 10%가 따로 붙습니다. 112만 원짜리 계산이 실제로는 123만 2천 원입니다.

같은 해에 여러 곳에서 받았다면 원천징수영수증을 챙기십시오. 소득세법 제148조 제1항은 퇴직자가 이미 받은 퇴직소득의 원천징수영수증을 제출하면, 나중 지급자가 두 금액을 합쳐 정산해 원천징수하도록 정하고 있습니다. 제출 여부에 따라 세액이 달라질 수 있으므로 영수증을 버리지 않는 것이 안전합니다.

어디서 확인하나요

• 홈택스 — 퇴직소득 세액 모의계산에 본인 숫자를 넣어 확인할 수 있습니다.
• 원천징수영수증 — 회사가 퇴직소득을 지급한 달의 다음 달 말일까지 발급하게 되어 있습니다(제146조 제3항). 과세이연으로 세금을 떼지 않은 경우에는 그 사유가 함께 적힙니다.
• 국세상담센터 126 — 중간정산·합산정산처럼 본인 이력이 얽힌 문제는 상담이 빠릅니다.

자주 묻는 질문

퇴직금을 IRP로 옮기면 세금이 없어지나요? 없어지지 않고 미뤄집니다. 나중에 연금으로 받으면 30~50% 깎이고, 목돈으로 한 번에 빼면 미뤄 둔 퇴직소득세를 그대로 냅니다.

명예퇴직금도 같은 방식으로 계산하나요? 소득세법 제22조 제1항 제2호는 퇴직소득을 "현실적인 퇴직을 원인으로 지급받는 소득"으로 정의합니다. 회사가 어떤 명목으로 지급했는지에 따라 근로소득으로 잡히는 항목이 섞일 수 있으므로, 원천징수영수증에서 소득 구분(퇴직소득인지 근로소득인지)을 확인하는 것이 확실합니다.

임원인데 퇴직금이 많으면 전부 퇴직소득인가요? 아닙니다. 같은 조 제3항은 임원의 퇴직소득금액이 법에서 정한 한도(최근 3년 총급여 연평균 환산액에 근무기간과 배수를 곱한 금액)를 넘으면 초과분을 근로소득으로 본다고 정하고 있습니다. 배수는 2012~2019년 근무기간에 3배, 2020년 1월 1일 이후 근무기간에 2배입니다.

퇴직금이 적으면 세금이 0일 수도 있나요? 그렇습니다. 퇴직소득금액이 근속연수공제보다 작으면 그 금액 전부가 공제되어 과세표준이 0이 됩니다(제48조 제2항). 근속 10년이면 1,500만 원, 15년이면 2,750만 원, 20년이면 4,000만 원이 그 선입니다.

연금으로 받을 때 몇 년에 걸쳐 나눠야 유리한가요? 감면율은 가입 기간이 아니라 연금을 실제로 받은 연차로 판정합니다. 11년차부터 40% 감면 구간에 들어가므로, 10년 안에 다 빼면 30% 감면에서 끝납니다.

퇴직 후 60일이 지났는데 지금이라도 IRP에 넣으면 되나요? 과세이연은 60일 안에 입금한 경우에만 적용됩니다. 기한이 지난 뒤 넣는 돈은 본인이 새로 납입하는 돈으로 취급돼 다른 규칙(세액공제 한도)을 따릅니다.

이 글의 근거

• 소득세법 제48조(퇴직소득공제) — 근속연수공제·환산급여공제 표, 1년 미만 절상, 미달 시 전액공제
• 소득세법 제55조(세율) — 기본세율 8구간, 퇴직소득 산출세액 산식
• 소득세법 제146조 — 과세이연 요건과 환급 신청, 원천징수영수증 발급
• 소득세법 제129조 — 이연퇴직소득 연금수령 시 70·60·50%
• 소득세법 제22조 — 퇴직소득의 정의, 임원 퇴직소득 한도 초과분의 근로소득 전환
• 소득세법 제148조 — 같은 해 퇴직소득 합산 세액정산
• 소득세법 시행령 제105조 — 근속연수의 기산점(퇴직소득중간지급일의 다음 날)
• 근로자퇴직급여 보장법 제17조와 같은 법 시행령 제9조 — IRP 이전 원칙과 예외 네 가지
• 지방세법 제92조 — 개인지방소득세 표준세율과 퇴직소득 산출세액
• 국세청 퇴직소득세 계산방법 — 계산 6단계 대조

조문은 2026년 9월 21일에 국가법령정보 공동활용 서비스에서 현행본(공포 2025년 12월 23일)을 직접 열어 확인했습니다. 본문의 세액 표는 위 공제 표와 세율표만으로 계산한 값입니다.

연금으로 받을 때의 세금은 연금소득세 2026에서, 납입 단계의 세액공제는 IRP 세액공제 안내에서 이어집니다.

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세법은 개정되고, 같은 퇴직금이라도 비과세 항목·중간정산 이력·같은 해의 다른 퇴직소득에 따라 결과가 달라집니다. 실제 신고와 정산은 원천징수의무자(회사)와 관할 세무서에서 확정되므로, 금액이 큰 경우에는 세무대리인 상담을 함께 받으시기 바랍니다.